Mydata: Nέες διευκρινίσεις της ΑΑΔΕ για τα ηλεκτρονικά βιβλία

Νέες διευκρινίσεις δίνει η ΑΑΔΕ για τα ηλεκτρονικά βιβλία με την επικαιροποίηση των αρχείων συχνών ερωτήσεων – απαντήσεων για το myData.
Αναλυτικά, οι προσθήκες και οι αλλαγές που έχουν γίνει στον σχετικό οδηγό της ΑΑΔΕ είναι στις παρακάτω ερωτήσεις και απαντήσεις και είναι υπογεγραμμένα:
13. Ποιες είναι οι υποχρεώσεις των επιχειρήσεων για σκοπούς ψηφιακής
πλατφόρμας myData για το 2020;
Για το 2020 οι επιχειρήσεις μπορούν να διαβιβάσουν δεδομένα μόνο του
τελευταίου τριμήνου (Οκτώβριος – Δεκέμβριος). Η υποχρέωση διαβίβασης
δεδομένων όλου του 2020 θα παραμείνει μόνο για τις επιχειρήσεις που θα
λάβουν τα κίνητρα ηλεκτρονικής τιμολόγησης μέσω Παρόχου για το έτος αυτό. Η
διαβίβαση των παραστατικών στην ψηφιακή πλατφόρμα myDATA καθίσταται
υποχρεωτική από την 1/7/2021. Τα δεδομένα που διαβιβάζονται από
01/01/2020 και είναι σε κάθε περίπτωση πραγματικές συναλλαγές. Στην
περίπτωση που η επιχείρηση επιλέξει να διαβιβάσει υποθετικά σενάρια
συναλλαγής επιλέγει σε κάθε περίπτωση τη δοκιμαστική (test) έκδοση του
myDATA REST API.
19. Πως διαβιβάζουν τα δεδομένα τους τα Νομικά Πρόσωπα μη Κερδοσκοπικού
Χαρακτήρα στην ψηφιακή πλατφόρμα myData;
Τα Νομικά Πρόσωπα μη Κερδοσκοπικού Χαρακτήρα στην πρώτη φάση
λειτουργίας της πλατφόρμας διαβιβάζουν τα δεδομένα τους συγκεντρωτικά στο
τέλος του έτους μόνο μέσω των τύπων παραστατικών 17.4 «Λοιπές εγγραφές
τακτοποίησης εσόδων – Φορολογική Βάση» και 17.6 «Λοιπές εγγραφές
τακτοποίησης εξόδων – Φορολογική Βάση» και δεν έχουν υποχρέωση για
χαρακτηρισμό Ε3. Σε κάθε περίπτωση, έχουν την υποχρέωση να διαβιβάσουν
παραστατικά που εκδίδουν βάσει προδιαγραφών (σύνοψη – χαρακτηρισμός) για
συναλλαγές που υπόκεινται σε Φ.Π.Α., καθόσον αποκτούν έσοδα από άσκηση
επιχειρηματικής δραστηριότητας, τα οποία και χαρακτηρίζουν με 1.95 Λοιπά
Πληροφοριακά Στοιχεία Εσόδων. Στην περίπτωση εξόδων που λαμβάνουν από
υπόχρεους Εκδότες ημεδαπής τα χαρακτηρίζουν με 2.95 Λοιπά Πληροφοριακά
Στοιχεία Εξόδων. Στις παραπάνω περιπτώσεις περιλαμβάνονται και οι Αστικές μη
Κερδοσκοπικές.
20. Πως διαβιβάζουν τα δεδομένα τους οι εταιρείες του Α.Ν. 89/1967
(Ναυτιλιακές) στην ψηφιακή πλατφόρμα myData;
Οι εταιρείες του Α.Ν.89/1967 σύμφωνα με το άρθρο 2 της Α.1138/2020, στην
πρώτη φάση λειτουργίας της πλατφόρμας διαβιβάζουν τα δεδομένα τους
συγκεντρωτικά στο τέλος του έτους μόνο μέσω των τύπων παραστατικών 17.4
«Λοιπές εγγραφές τακτοποίησης εσόδων – Φορολογική Βάση» και 17.6 «Λοιπές
εγγραφές τακτοποίησης εξόδων – Φορολογική Βάση» και δεν έχουν υποχρέωση
για χαρακτηρισμό Ε3. Σε κάθε περίπτωση, έχουν την υποχρέωση να διαβιβάσουν
παραστατικά που εκδίδουν βάσει προδιαγραφών (σύνοψη – χαρακτηρισμός) για
συναλλαγές που υπόκεινται σε Φ.Π.Α., καθόσον αποκτούν έσοδα από άσκηση
επιχειρηματικής δραστηριότητας. Στην περίπτωση εξόδων που λαμβάνουν από
υπόχρεους Εκδότες ημεδαπής τα χαρακτηρίζουν με 2.95 Λοιπά Πληροφοριακά
Στοιχεία Εξόδων.
28.Η επιχείρηση που διενεργεί λιανικές συναλλαγές χωρίς την υποχρέωση χρήσης
Φ.Η.Μ. και εμπίπτει στις εξαιρέσεις της ΠΟΛ.1002/2014 είναι υποχρεωμένη
από 01/01/2021 βάσει της περ. β παρ. 2 του αρ. 4 της Α.1138/2020 να
διαβιβάζει τα δεδομένα της στην ψηφιακή πλατφόρμα myDATA αναλυτικά
(μία-μία) ανά στοιχείο λιανικής πώλησης. Αυτή η υποχρέωση είναι και σε
πραγματικό χρόνο;
Όχι, τα δεδομένα της παραπάνω περίπτωσης διαβιβάζονται εντός πέντε (5)
ημερών από την έκδοση τους, ανεξάρτητα αν διαβιβάζονται μέσω ERP.
32.Η Επιχείρηση που διενεργεί αποκλειστικά συναλλαγές χονδρικής και έχει
προαιρετικά ΦΗΜ μη αναβαθμισμένη από ποιο λογισμικό έχει υποχρέωση να
διαβιβάζει δεδομένα στην ψηφιακή πλατφόρμα myDATA;
Σε καμία περίπτωση δεν διαβιβάζει παραστατικά μέσω ΦΗΜ. Ειδικότερα στην
περίπτωση που η επιχείρηση τηρεί διπλογραφικό λογιστικό σύστημα και έχει
εκδώσει το προηγούμενο φορολογικό έτος πάνω από πενήντα (50) τιμολόγια,
διαβιβάζει παραστατικά είτε μέσω ERP, είτε μέσω Παρόχου, είτε μέσω της
Εφαρμογής Έκδοσης και Διαβίβασης Παραστατικών της Α.Α.Δ.Ε.. Στην περίπτωση
που το προηγούμενο φορολογικό έτος έχει εκδώσει κάτω από πενήντα (50)
τιμολόγια, μπορεί να διαβιβάζει παραστατικά και μέσω της Ειδικής Φόρμας Ηλεκτρονικά βιβλία ΑΑΔΕ – Επιχειρησιακά Θέματα
Καταχώρησης. Στην περίπτωση που η επιχείρηση τηρεί απλογραφικό λογιστικό
σύστημα και έχει εκδώσει το προηγούμενο φορολογικό έτος πάνω από πενήντα
(50) τιμολόγια και ταυτόχρονα έχει ακαθάριστα έσοδα πάνω από 50.000 ευρώ,
διαβιβάζει παραστατικά είτε μέσω ERP, είτε μέσω Παρόχου, είτε μέσω της
Εφαρμογής Έκδοσης και Διαβίβασης Παραστατικών της Α.Α.Δ.Ε.. Στην περίπτωση
που το προηγούμενο φορολογικό έτος έχει εκδώσει κάτω από πενήντα (50)
τιμολόγια, ή έχει ακαθάριστα έσοδα κάτω από 50.000 ευρώ, μπορεί να
διαβιβάζει παραστατικά και μέσω της Ειδικής Φόρμας Καταχώρησης.
37.Επιχείρηση που έχει την υποχρέωση χρήσης ΦΗΜ μπορεί να διαβιβάζει στην
ψηφιακή πλατφόρμα myDATA τις λιανικές συναλλαγές της με σύνοψη και
χαρακτηρισμό ταυτόχρονα;

Ναι στην περίπτωση που η Επιχείρηση επιλέξει στον ίδιο χρόνο, να διαβιβάζει μέσω ERP
και τον χαρακτηρισμό και μόνο στην περίπτωση των ΕΑΦΔΣΣ. Τα δεδομένα
διαβιβάζονται σε κάθε περίπτωση και στα δύο κανάλια διαβίβασης (ΦΗΜ και ERP). Στο
κανάλι διαβίβασης των ΦΗΜ οι αποδείξεις δεν αθροίζονται ανά ημέρα και δεν
ενημερώνουν το Αναλυτικό Βιβλίο βάσει ορισμένης κωδικοποίησης παραστατικών
λιανικής, για την αποφυγή διπλής ενημέρωσης. Η παραπάνω επιλογή είναι εφικτή έως
την έκδοση της απόφασης υποχρεωτικής διασύνδεσης των ΦΗΜ. Σε κάθε περίπτωση η
έκδοση του παραστατικού στις περιπτώσεις αυτές γίνονται μέσω ΦΗΜ και δεν μπορεί
το ERP να αντικαταστήσει την υποχρέωση χρήσης ΦΗΜ. Μόνο η επιλογή
πιστοποιημένου Παρόχου μπορεί να αντικαταστήσει την υποχρέωση της χρήσης ΦΗΜ.
Διαβάστε ολόκληρο τον οδηγό της ΑΑΔΕ με τις τροποποιήσεις που έχουν γίνει ΕΔΩ