Η διάταξη που ψηφίστηκε σχετικά με το familyoffice έχει 5 προβληματικά σημεία που περιορίζουν υπερβολικά τις δυνατότητες ενός τέτοιου γραφείου στην Ελλάδα, ενώ απαιτούν ποσά
λειτουργικών δαπανών που καθιστούν
την όλη πρωτοβουλία απαγορευτική, σύμφωνα με την εφημερίδα Καθημερινή.
Συγκεκριμένα, σύμφωνα με το δημοσίευμα, τα 5 λάθη που μπορούν
να διορθωθούν και ο τρόπος που
μπορούν να διορθωθούν είναι τα εξής:
1.Η
έννοια της οικογένειας
Η διάταξη
ορίζει ως οικογένεια δύο μόνο γενιές (γονείς και τέκνα) και μάλιστα καλύπτει
μόνο άγαμα τέκνα. Όμως σε όλο
τον κόσμο η οικογένεια δεν είναι μόνο οι γονείς και τα άγαμα τέκνα κλπ. Η συνήθης
δομή ενός family
office
εξυπηρετεί
περισσότερα αδέλφια που κατοικούν
σε διαφορετικές χώρες του κόσμου
καθώς και τα παιδιά τους είτε είναι
παντρεμένα είτε όχι. Δεν μας ενδιαφέρουν τέτοιες περιπτώσεις.
2.Οι
οικογένειες με διεθνές προφίλ
Η νέα
διάταξη περιορίζει το family office μόνο σε οικογένειες που τα μέλη
της κατοικούν στην Ελλάδα. Ενώ παντού έχει γίνει
αποδεκτό ότι τα family
offices
εξυπηρετούν οικογένειες
των οποίων τα μέλη κατοικούν
σε διαφορετικές επικράτειες. Αν
λοιπόν οι γονείς κατοικούν στην Ελλάδα
και τα παιδιά αποφασίσου να ζουν στις
ΗΠΑ ή τη Γερμανία το family
office
δεν μπορεί
να διαχειριστεί την περιουσία του
συνόλου της οικογένειας.
Δεν
θέλουμε να συνδυάσουμε το family office με οικογένειες διεθνούς προφίλ και με μεγάλη κινητικότητα;
Άλλωστε
τα οφέλη για την ελληνική οικονομία θα έρθουν
από την εγκατάσταση των family offices και όχι μόνο από τη φορολογία των Ελλήνων κατοίκων.
Αποσυνδέοντας τη φορολογική
κατοικία της οικογένειας από τη φορολογική κατοικία
του family office που θα είναι στην Ελλάδα, διευρύνουμε τον αριθμό των μελλοντικών family offices στη χώρα.
3.Το μεγάλο family office
Στον
νέο νόμο προκρίνεται
το μοντέλο ενός single family office (SFO) που εξυπηρετεί δηλαδή μόνο
μια οικογένεια έναντι των multifamily offices(MFO)που εξυπηρετούν περισσότερες οικογένειες συγχρόνως. Και αυτό λάθος. Είναι
διαπιστωμένο ότι διεθνώς η τάση είναι
υπέρ των multifamily offices.
Τι θα γίνει όταν φτάσουμε στα εγγόνια;
Θα πρέπει
να διαλύσουμε το family office διότι με τη σημερινή διάταξη δεν θα μπορεί να
εξυπηρετηθούν από αυτό. Όμως όσο
ευρύτερη είναι η ζωή και η δραστηριότητα ενός family office, τόσο μεγαλύτερο ποσό λειτουργικών δαπανών θα μπορεί να αναλάβει
4. Ελάχιστες δαπάνες
Η
νέα διάταξη απαιτεί ελάχιστο ποσό δαπανών
του family office 1.000.000 ευρώ ετησίως. Ενδεικτικά, το νέο καθεστώς προσέλκυσης αλλοδαπών
φυσικών προσώπων στην Ελλάδα απαιτεί εφάπαξ επένδυση στη χώρα αξίας
500.000 και οδηγεί σε ετήσια φορολογική
υποχρέωση ποσού 100.000. Άρα η συνολική αξία επένδυσης και φόρου σε βάθος 15 ετίας είναι 2.000.000 ευρώ (5.000.000
ευρώ επένδυση + 1.500.000 ευρώ συνολική
φορολογία). Η αντίστοιχη
προτεινόμενη ρύθμιση για το family office απαιτεί ετήσια “επένδυση “αξίας
1.000.000 ευρώ και οδηγεί σε ετήσια
φορολογική υποχρέωση 70.000
ευρώ. Άρα η συνολική αξία επένδυσης και φόρου σε βάθος 15 ετίας
είναι 16.050.000 ευρώ (15.000.000 ευρώ
σύνολο ετήσιων δαπανών +1.050.000 ευρώ φόρος εισοδήματος). Ένα
από τα πιο ανταγωνιστικά jurisdictions για family office σήμερα ( Σιγκαπούρη) απαιτεί
ετήσιες δαπάνες 200.000 (δολαρίων
Σιγκαπούρης).
5. Φορολογική ασφάλεια
Και τέλος
σε όλες τις χώρες του κόσμου που
έχουμε family offices έχουμε ρητή εξαίρεση από τις
διατάξεις σχετικά με τον τόπο
πραγματικής διοίκησης των αλλοδαπών
επενδύσεων ( άρθρο 4 του Κώδικα
Φορολογίας Εισοδήματος). Ορίζεται δηλαδή ξεκάθαρα ότι οι δραστηριότητες του family office δεν αποτελούν διοίκηση των
αλλοδαπών εταιρειών της οικογένειας, πράγμα που θα δημιουργούσε φορολογικό
ντόμινο για τη συνολική τους περιουσία. Το ίδιο
προβλέπουμε και εμείς για τις δραστηριότητες των γραφείων του ν.89 καθώς και για τους fund managers που διαχειρίζονται αλλοδαπά funds.
Γιατί να μην το κάνουμε και με τα family offices
Aν είναι να εφαρμόσουμε
τον θεσμό family office και στην Ελλάδα, θα πρέπει
να το κάνουμε έξυπνα και ανταγωνιστικά. Διορθώνοντας αυτά
τα 5 λάθη , πιθανόν να έχουμε αυτή την ευκαιρία.
Με πληροφορίες από την εφημερίδα Καθημερινή