Νομικό Συμβούλιο Κράτους: Η γνωμοδότηση για το Πόθεν Έσχες

Από την υποχρέωση δήλωσης του Πόθεν Έσχες εξαιρούνται φέτος συγκεκριμένες
κατηγορίες πολιτών. Το Νομικό Συμβούλιο του Κράτους εξέδωσε την υπ’ αριθμ.
12/2021 γνωμοδότηση σε απάντηση ερωτημάτων της Αρχής Καταπολέμησης της
Νομιμοποίησης Εσόδων από Εγκληματικές Δραστηριότητες/Γ΄ Μονάδα.
Σύμφωνα με τη γνωμοδότηση, η οποία εκκρεμεί η αποδοχή της,
έγιναν γνωστά τα ακόλουθα:
α) Δεν μπορεί να γίνει αναλογική εφαρμογή της διάταξης της
περίπτωσης λθ΄ της παραγράφου 1 του άρθρου 1 του ν. 3213/2003, κατά το μέρος
που αυτή εξαιρεί από την υποβολή Δηλώσεων Περιουσιακής Κατάστασης (ΔΠΚ) και
Δηλώσεων Οικονομικών Συμφερόντων (ΔΟΣ) τα φυσικά πρόσωπα αλλοδαπών
επιχειρήσεων, που συνάπτουν δημόσιες συμβάσεις και έχουν μόνιμη κατοικία εκτός
Ελλάδας, στις λοιπές περιπτώσεις της παραγράφου αυτής, που αφορούν αλλοδαπά
φυσικά πρόσωπα με μόνιμη κατοικία εκτός Ελλάδας, καθώς και στα αλλοδαπά φυσικά
πρόσωπα των ελληνικών εργοληπτικών επιχειρήσεων, με μόνιμη κατοικία, επίσης,
εκτός Ελλάδας (ομόφωνα).
β) Οι όροι «εταίροι», «βασικοί μέτοχοι» και «διευθυντικά
στελέχη», που αναφέρονται στην αυτή ως άνω διάταξη της περίπτωσης λθ΄,
ταυτίζονται εννοιολογικά με τους αντίστοιχους όρους της διάταξης του άρθρου 2
του ν. 3310/2005 (ομόφωνα). Ως «εκτελεστικά μέλη οργάνου διοίκησης» νοούνται τα
μέλη οργάνου διοίκησης νομικών προσώπων, για τα οποία, πέρα από την άσκηση
αποφασιστικών αρμοδιοτήτων, συντρέχει και το τυπικό στοιχείο της επιλογής
(εκλογή) και ότι έχουν τηρηθεί οι προς τούτο απαιτούμενες διατυπώσεις, όπως
αποδεικνύεται από τα προβλεπόμενα έγγραφα (κατά πλειοψηφία).
γ) Η έννοια του όρου «ιδιοκτήτης» αφορά ατομικές
επιχειρήσεις (ομόφωνα).
δ) Η διάταξη της περίπτωσης λε΄ του άρθρου 1 παρ. 1 του ν.
3213/2003, που αφορά σε Ανώνυμη Αθλητική Εταιρεία, δεν μπορεί να τύχει
αναλογικής εφαρμογής και στις λοιπές περιπτώσεις της παραγράφου 1 του άρθρου 1
του παραπάνω νόμου (ομόφωνα).
ε) Στο ρυθμιστικό πεδίο των κανόνων του «πόθεν έσχες» δεν
περιλαμβάνεται και ο τυχών «πραγματικός δικαιούχος», παρά μόνο κατά το μέρος
και στην έκταση που αναφέρεται στο άρθρο 2 του ν. 3310/2005 στα «παρένθετα
πρόσωπα» και στις «ελεγχόμενες επιχειρήσεις» (ομόφωνα).