Μέχρι το τέλος του τρέχοντος έτους θα πρέπει χιλιάδες φορολογούμενοι να καλύψουν το 30% των ετήσιων εισοδημάτων τους με ηλεκτρονικά μέσα πληρωμής τις δαπάνες για αγορές αγαθών και παροχή υπηρεσιών, δηλαδή είτε με τραπεζικές κάρτες ή μέσω e-banking προκειμένου να μην κληθούν να καταβάλλουν έξτρα φόρο στην Εφορία.
Το μέτρο αυτό αφορά περισσότερους από 4.500.000 φορολογούμενους οι οποίοι έχουν κατά τη διάρκεια του 2025 εισοδήματα που προέρχονται από μισθούς, συντάξεις, επιχειρηματικές δραστηριότητες και εκμετάλλευση ακινήτων.
Τα SOS που πρέπει να γνωρίζετε
Αναλυτικά, σύμφωνα με την υφιστάμενη νομοθεσία για το φορολογικό έτος 2025 ισχύουν τα εξής:
1.Κάθε φορολογούμενος (μισθωτός, συνταξιούχος, κατά κύριο επάγγελμα αγρότης ή αυτοαπασχολούμενος) θα πρέπει να έχει πραγματοποιήσει έως το τέλος του 2025 δαπάνες για αγορές αγαθών και παροχή υπηρεσιών συνολικού ύψους ίσου με ποσοστό 30% του ετήσιου ατομικού πραγματικού εισοδήματός του. Η υποχρέωση αυτή αφορά και κάθε φορολογούμενο που έχει εισοδήματα από ενοίκια ακινήτων. Για να επιτευχθεί το παραπάνω, θα πρέπει οι δαπάνες αυτές να εξοφληθούν με πιστωτικές ή χρεωστικές κάρτες ή με άλλα ηλεκτρονικά μέσα πληρωμής (προπληρωμένες κάρτες, πληρωμές μέσω e-banking κ.λπ.) και να έχουν εκδοθεί γι’ αυτές οι σχετικές αποδείξεις λιανικών συναλλαγών.
2.Στα 20.000 ευρώ θα πρέπει να διαμορφωθεί το ανώτατο όριο του ποσού των δαπανών που είναι να αναγκαίο να έχουν εξοφληθεί έως το τέλος του τρέχοντος έτους με ηλεκτρονικά μέσα πληρωμής.
3. Το 20% του ετήσιου πραγματικού εισοδήματος και όχι του 30% θα πρέπει να καλύψουν με ηλεκτρονικά μέσα πληρωμής δαπάνες για αγορές αγαθών και παροχή υπηρεσιών εξοφληθείσες ορισμένοι φορολογούμενοι. Αυτό θα αφορά όσους θα πραγματοποιήσουν εντός του 2025 δαπάνες για πληρωμές φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων και ΕΝΦΙΑ, για τοκοχρεολυτικές δόσεις δανείων και για ενοίκια και που θα ξεπερνούν αθροιστικά το 60% του ετήσιου πραγματικού εισοδήματος.
4. Στις 5.000 ευρώ περιορίζεται το κατ’ ανώτατο απαιτούμενο όριο δαπανών σε κάθε φορολογούμενο του οποίου έχει κατασχεθεί ο τραπεζικός λογαριασμός.
5. Ορισμένες από τις δαπάνες που “μετρούν “στην κάλυψη ποσοστού έως 30% του ετήσιου πραγματικού εισοδήματος του φορολογουμένου αφορούν μεταξύ άλλων τις αγορές για:
- τα τρόφιμα
- τα ποτά
- τα ρούχα
- τα παπούτσια
- τα κλινοσκεπάσματα
- τα χαρτικά είδη
- τα τσιγάρα
- τα είδη υγιεινής και καθαριότητας
- τα ηλεκτρικά
- τις ηλεκτρονικές συσκευές
- τα έπιπλα και άλλα διαρκή είδη οικιακής χρήσης
Αυτό ισχύει και για:
- τις δαπάνες παντός είδους υπηρεσιών επισκευών,
- τα έξοδα για πληρωμές λογαριασμών ΔΕΚΟ και κοινοχρήστων,
- τα δίδακτρα,
- τα νοσήλια και τα ασφάλιστρα.
Ωστόσο αυτό δεν αφορά τις πληρωμές για ενοίκια, δάνεια, φόρους και τέλη υπέρ του Δημοσίου, καθώς και οι δαπάνες για αγορές ακινήτων, αυτοκινήτων, δικύκλων (πλην ποδηλάτων), σκαφών, αεροπλάνων, αεροσκαφών, αποταμιευτικών και επενδυτικών προϊόντων (μετοχών, ομολόγων κ.λπ.).
6. Για την κάλυψη του 30% του εισοδήματος του φορολογουμένου μετρούν εις διπλούν οι δαπάνες για ιατρικές επισκέψεις. Αναλυτικά, λαμβάνονται υπόψη στο 200% της αξίας τους οι δαπάνες για την καταβολή αμοιβών σε ιατρούς, οδοντίατρους, ορθοδοντικούς, οστεοπαθητικούς, χειροπράκτες, οφθαλμίατρους, χειροποδιστές και ποδολόγους.
7. Ο υπόχρεος που δεν θα πραγματοποιήσει το απαιτούμενο συνολικό ποσό ηλεκτρονικών πληρωμών δαπανών θα κινδυνεύει να φορολογηθεί με 22% για το «ακάλυπτο» ποσό.
Ενδεικτικά αναφέρεται πως εάν είναι 10.000 ευρώ το ετήσιο ατομικό εισόδημα ενός φορολογουμένου και το ποσοστό που πρέπει να καλυφθεί είναι 30%, τότε το απαιτούμενο ποσό δαπανών του έτους 2024 ανέρχεται στα 3.000 ευρώ (30% των 10.000 ευρώ). Εάν ο εν λόγω φορολογούμενος πραγματοποιήσει με ηλεκτρονικές πληρωμές δαπανών συνολικά 1.000 ευρώ, τότε θα πληρώσει έξτρα φόρο 22% επί της «ακάλυπτης» διαφοράς των 2.000 ευρώ, δηλαδή με επιπλέον 440 ευρώ (2.000 ευρώ x 22%).
8. Οι τράπεζες έχουν στη διάθεση τους τα αποδεικτικά στοιχεία για την εξόφληση των καταναλωτικών δαπανών με ηλεκτρονικά μέσα πληρωμής. Αυτές λίγο πριν από την υποβολή των φορολογικών δηλώσεων ενημερώνουν την ΑΑΔΕ για τα ακριβή ποσά ηλεκτρονικών πληρωμών που έκανε κάθε φορολογούμενος το προηγούμενο έτος. Συνεπώς, κατά την υποβολή των φορολογικών δηλώσεων τα ποσά αυτά είναι ήδη προσυμπληρωμένα στους κωδικούς του 049 και 050 του πίνακα 7 στο έντυπο Ε1.
Ωστόσο, αλλάζουν τα δεδομένα για την υποβολή της φορολογικής δήλωσης που θα γίνει το δεύτερο τρίμηνο του 2026 για τα εισοδήματα του 2025 . Συγκεκριμένα, ο κάθε φορολογούμενος θα μπορεί να ενημερώνεται μέσω της ηλεκτρονικής πλατφόρμας υποβολής φορολογικών δηλώσεων για τα ποσά τα οποία έχει πληρώσει με ηλεκτρονικά μέσα.
Τα σχετικά ποσά ανά τράπεζα θα είναι αναρτημένα σε πληροφοριακό πίνακα που θα αναδύεται στη φόρμα συμπλήρωσης της δήλωσης ΚΑΙ το συνολικό ποσό των δαπανών αυτών θα το έχει προσυμπληρώσει η ΑΑΔΕ στον κωδικό 049 ή 050 της φορολογικής δήλωσης.
Οι εξαιρέσεις
Από την υποχρέωση της κάλυψης του 30% του ετήσιου πραγματικού εισοδήματος με δαπάνες αγοράς αγαθών και παροχής υπηρεσιών εξοφληθείσες με ηλεκτρονικά μέσα πληρωμής εξαιρούνται πλήρως ορισμένες κατηγορίες πολιτών. Αναλυτικά αυτό αφορά:
- Τους φορολογούμενους ηλικίας 70 ετών και άνω.
- Τα άτομα με ποσοστό αναπηρίας 80% και άνω.
- Τους φορολογούμενους που βρίσκονται σε δικαστική συμπαράσταση.
- Τους φορολογικούς κάτοικους της Ε.Ε. ή του ΕΟΧ, που υποχρεούνται σε υποβολή δήλωσης στην Ελλάδα.
- Τους δημόσιους λειτουργούς και δημόσιους υπαλλήλους που υπηρετούν στην αλλοδαπή και τους φορολογικούς κάτοικους Ελλάδας που διαβιούν ή εργάζονται στην αλλοδαπή.
- Τους ανήλικους που υποχρεούνται σε υποβολή δήλωσης φορολογίας εισοδήματος.
- Τους υπηρετούντες την υποχρεωτική στρατιωτική θητεία τους.
- Τους φορολογούμενους που διαμένουν μόνιμα σε χωριά με πληθυσμό έως 500 κατοίκους και σε νησιά με πληθυσμό κάτω των 3.100 κατοίκων, σύμφωνα με την τελευταία απογραφή, εκτός αν πρόκειται για τουριστικούς τόπους.
- Τους φορολογούμενους που είναι δικαιούχοι του Ελάχιστου Εγγυημένου Εισοδήματος (πρώην ΚΕΑ).
- Τους φορολογούμενους που βρίσκονται σε κατάσταση μακροχρόνιας νοσηλείας (πέραν των 6 μηνών).
- Τους διαμένοντες σε οίκους ευγηρίας ή ψυχιατρικά καταστήματα.
- Τους έγκλειστους σε σωφρονιστικά καταστήματα.
Τα πρόστιμα
Σημαντικά αυξήθηκε το ποσό των πρόσθετων φόρων που πλήρωσαν κατά την περίοδο 2019-2023 οι φορολογούμενοι που δεν κάλυψαν με ηλεκτρονικές πληρωμές δαπανών τα απαιτούμενα ποσοστά επί των εισοδημάτων τους.
Αυτό προέκυψε από τα στατιστικά στοιχεία της υποβολής των δηλώσεων φορολογίας εισοδήματος φυσικών προσώπων της περιόδου 2019-2023 (για τα εισοδήματα των φορολογικών ετών 2018-2022).Αναλυτικά, το ποσό των προστίμων αυτών:
- το 2019 (για εισοδήματα 2018) είχε ανέλθει σε 22,72 εκατ. ευρώ
- το 2020 (για εισοδήματα 2019) είχε περιοριστεί στα 18,37 εκατ. ευρώ,
- τα επόμενα τρία χρόνια (2021, 2022 και 2023) αυξήθηκε σε 29 εκατ. ευρώ, 58 εκατ. ευρώ και 54,48 εκατ. ευρώ, αντίστοιχα.
Το έξτρα μπόνους
Από το ετήσιο συνολικό ατομικό εισόδημα που θα αποκτήσει φέτος το φυσικό πρόσωπο θα αφαιρεθεί το 30% των δαπανών που θα πραγματοποιήσει φέτος μέσω ηλεκτπιστωτικών ή χρωστικών καρτών ή καρτών πληρωμών κ.λπ. για να εξοφλήσει τις αμοιβές σε 20 συγκεκριμένες κατηγορίες επιτηδευματιών. Κάποιες από αυτές αφορούν:
- τους κτηνιάτρους,
- τους υδραυλικούς,
- τους ψυκτικούς,
- τους συντηρητές θέρμανσης,
- τους ηλεκτρολόγους,
- τους σοβατζήδες,
- τους πλακάδες,
- τα λοιπά οικοδομικά επαγγέλματα,
- τους εκμεταλλευτές ταξί,
- τους κομμωτές,
- τα γραφεία κηδειών,
- τα ινστιτούτα αισθητικής,
- τις καθαρίστριες,
- τους φωτογράφους,
- τις σχολές χορού,
- τα γυμναστήρια,
- τους δικηγόρους,
- τους παιδαγωγούς και τις οικιακές βοηθούς.
Διευκρινίζεται πως δεν μπορεί να ξεπερνά τις 5.000 ευρώ το συνολικό ποσό που θα εκπίπτει.
Ωστόσο, με δεδομένο ότι ο ανώτατος συντελεστής του φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων παραμένει και για τα εισοδήματα του 2025 στο 44%, το ποσό έκπτωσης φόρου που μπορούν να οι φορολογούμενοι από την εφαρμογή του μέτρου αυτού δεν θα μπορεί να ξεπερνά το ποσό των 2.200 ευρώ.
στο 